根据福州市财政局转发福建省财政厅《关于开展2024年会计和评估监督检查工作的通知》（榕财监督〔2024〕5号）文件要求，我局制定检查方案，对福建省福州市润楼教育科技有限公司、福建省福州市润楼体育产业发展有限公司、福州市鼓楼区老年人体育协会、福州鼓楼佳文幼儿园4家单位进行了会计信息质量监督检查。

　　一、发现的问题

　　1.会计信息方面

　　（1）被检查单位均存在会计基础工作不规范的问题，如：会计账簿、凭证要素不完整，记账凭证附件不规范、不完整等。

　　（2）均存在成本费用开支未取得发票的问题。

　　（3）润楼教育存在报销非本单位的票据的问题。

　　（4）润楼教育的合并资产负债表中固定资产项目金额有误。

　　（5）润楼体育存在费用跨期报销的问题。

　　（6）老体协差旅费报销中报销的机票为非公务机票，出差延期返程未见事前审批，租车费与交通补助重复领取。

　　（7）老体协年末未对往来款项核实清理。

　　（8）佳文幼儿园存在取得的发票内容与实际经济内容不一致的问题。

　　（9）佳文幼儿园账面固定资产中无车辆，但账上有车辆使用费开支(汽油费、停车费)。

　　2.会计核算方面

　　（1）润楼教育和老体协均存在会计科目使用有误的问题。

　　（2）润楼教育存在采购固定资产直接计入当期成本的问题。

　　（3）老体协存在固定资产未计提折旧的问题。

　　（4）佳文幼儿园存在固定资产报废未及时进行账务处理的问题。

　　3.内控制度执方面

　　（1）润楼教育和润楼体育均存在执行采购、验收程序不规范的问题。

　　（2）润楼教育存在付款未审批和事后审批的问题。

　　（3）润楼体育存在费用结算、三家比价程序不规范的问题。

　　（4）佳文幼儿园存在合同内容不完整的问题。

　　（5）佳文幼儿园提供的固定资产盘点表上无资产原值信息。

　　（6）佳文幼儿园存在费用报销、付款审批程序不规范的问题，现金报销费用均未见报销人的款项签收证明。

　　针对检查发现的问题，检查组及时将存在问题和检查建议以书面形式反馈至相关单位，并出具会计监督检查整改通知书，要求被检查单位限期对发现的问题进行整改，并将整改情况书面反馈到我局。