根据福州市鼓楼区财政局《2024年代理记账机构“双随机”抽查工作计划》要求，我局制定检查方案，对福州市鼓楼区永盛兴财务咨询有限公司、福州广信财务咨询有限公司、福州嘉瑞税务咨询有限公司、福州财满联创企业管理有限公司、福州卓泽鼎盛财税咨询有限公司、福州市鼓楼区恒志财税咨询有限公司等20家代理记账机构设立条件及2023年度会计信息质量、执业质量等情况依法进行监督检查。

　　一、发现的问题

　　1.设立条件方面

　　（1）福建如丰财务管理有限公司、福州大帐房投资管理有限公司、福州亨得利财务咨询有限公司、福州佳英财务咨询有限公司、福州卓泽鼎盛财税咨询有限公司、福州市鼓楼区恒志财税咨询有限公司、福州益佰嘉财税咨询有限公司、福州市鼓楼区诚连义财务咨询有限公司、福州市起航财税管理咨询有限公司、络引（福州）企业管理咨询有限责任公司、福州鼎盛丰电子科技有限公司、福州市鼓楼区华扬财务咨询有限公司、金金（福州）财税管理有限公司13家单位实际经营地址与注册地址不一致。

　　（2）存在专职从业人员离职未变更备案、专职从业人员不具备专职条件、未履行接受继续教育义务的问题。

　　（3）福州满钇管家财务顾问有限公司主管代理记账业务的负责人不具备任职资格条件。

　　（4）存在委托合同管理不规范问题，如：未与客户签订委托合同，委托合同主要条款缺失。

　　（5）存在会计档案管理不规范的问题，如：未及时将会计档案移交客户，并编制移交清册。

　　2.会计信息方面：

　　（1）被检查单位均存在会计基础工作不规范的问题，如：会计账簿、凭证要素不完整，记账凭证附件缺失、不规范、不完整等。

　　（2）存在成本费用开支未取得发票的问题。

　　（3）存在工资计提、发放与个人所得税申报表、企业所得税年度纳税申报数据不一致问题。

　　（4）存在报销非本单位的票据的问题。

　　（5）存在差旅费报销中报销的机票、高铁车票不合规，无行程单，无出差审批手续的问题。

　　（6）存在取得的发票内容与实际经济内容不一致的问题。

　　（7）络引（福州）企业管理咨询有限责任公司自身及福州益佰嘉财税咨询有限公司代理记账中存在账面固定资产中无车辆，但账上有车辆使用费开支（汽油费、停车费）的问题。

　　3.会计核算方面：

　　（1）存在会计科目使用有误的问题。

　　（2）存在记账凭证金额与后附原始凭证金额不符的问题。

　　（3）存在工资直接计入“管理费用”而未通过“应付职工薪酬”科目计提的问题。

　　（4）福州市鼓楼区仁智财务咨询有限公司存在已列支管理费用的办公用品，重复计入固定资产并计提折旧的问题。

　　4.内控制度执行方面：

　　（1）均存在原始凭证的审核程序及记账凭证的复核程序流于形式，会计监督失效问题。

　　（2）均存在付款未审批和事后审批的问题。

　　（3）存在执行采购、验收、入库、出库程序不规范的问题。

　　（4）存在现金收支管理不规范的问题，如：现金坐收坐支、超额超范围使用现金支付等。

　　（5）存在费用报销、付款审批程序不规范的问题，现金报销费用未见报销人的款项签收证明。

　　（6）金金（福州）财税管理有限公司、福州市起航财税管理咨询有限公司代理记账中存在白条列支费用的问题。

　　二、整改要求

　　针对检查发现的问题，检查组及时将存在问题和检查建议以书面形式反馈至相关单位，并出具检查结论和处理意见通知书，要求被检查单位限期对发现的问题进行整改，并将整改情况书面反馈到我局。

　　（此件主动公开）